Existe un mito peligroso en el mundo empresarial: creer que el delito de Lavado de Activos  (Blanqueo de Capitales) está reservado exclusivamente para ocultar dinero proveniente del narcotráfico o el terrorismo. La realidad legal es mucho más compleja y riesgosa. En Chile, la Ley N° 19.913  establece un catálogo de "delitos base" o precedentes. Si usted genera ganancias ilícitas a través de uno de estos delitos y luego intenta ocultar su origen o integrarlas al sistema formal

En el sistema tributario chileno, existen mecanismos legítimos que permiten a los contribuyentes recuperar dinero pagado en exceso, como ocurre con el IVA exportador o los remanentes de crédito fiscal. Sin embargo, cuando se fabrican situaciones irreales para obtener estos dineros, se cruza la línea hacia uno de los delitos más severamente castigados por nuestra legislación: la obtención fraudulenta de devoluciones de impuestos , tipificada en el artículo 97 N° 4 inciso terce

Una de las áreas más críticas en la gestión corporativa y la defensa penal económica es determinar quién responde criminalmente cuando una empresa evade impuestos. Si bien la persona jurídica (la empresa) es el contribuyente obligado al pago, nuestro sistema penal establece una distinción fundamental: las empresas responden con su patrimonio, pero son las personas naturales quienes responden con su libertad . El artículo 99 del Código Tributario  es la llave maestra que permi

El procedimiento abreviado  es una de las herramientas más relevantes del sistema procesal penal chileno. Permite resolver un caso sin llegar a un juicio oral largo y costoso, a cambio de que el imputado acepte los hechos de la acusación. Sin embargo, este procedimiento tiene un "candado" legal estricto: la pena que solicite la Fiscalía no puede ser superior a cinco años. ¿Qué ocurre cuando el delito tiene asignada en la ley una pena mucho más alta? Aquí es donde la media pre

Una situación frecuente en la defensa penal tributaria ocurre cuando un contribuyente, tras ser fiscalizado y liquidado por el Servicio de Impuestos Internos (SII), procede a pagar los impuestos adeudados ante la Tesorería General de la República. Posteriormente, sin embargo, el SII decide interponer una querella criminal por el delito del artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario  (uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal). La pregunta estratégica es:

Una de las consecuencias más gravosas de una condena por delitos tributarios, específicamente por el artículo 97 N° 4 inciso segundo del Código Tributario  (uso de facturas falsas para aumentar crédito fiscal IVA), es la imposición de multas pecuniarias. La ley es severa: establece una multa del 100% al 300% de lo defraudado . Para una defensa eficaz, es crucial entender dos aspectos técnicos que suelen generar confusión: ¿Sobre qué monto exacto se calcula este porcentaje? y

Uno de los escenarios más frecuentes y complejos en la defensa penal tributaria ocurre cuando un contribuyente incorpora facturas falsas en su contabilidad. Esta única acción suele tener un doble efecto fiscal: por un lado, aumenta el crédito fiscal del IVA (rebajando el pago de este impuesto mensual) y, por otro, abulta los costos o gastos, disminuyendo la base imponible del Impuesto a la Renta (anual). Ante esta situación, surge la pregunta crítica: ¿Puede una persona ser c

En el ámbito de la defensa penal por delitos económicos, y particularmente en los delitos tributarios , una de las discusiones más relevantes se centra en cómo mitigar la responsabilidad penal una vez que el delito ya se ha configurado. Aquí cobra vital importancia la circunstancia atenuante del artículo 11 N° 7 del Código Penal : "Si ha procurado con celo reparar el mal causado o impedir sus ulteriores perniciosas consecuencias" . Sin embargo, en materia de impuestos, esta n

El artículo 97 N°4, inciso segundo del Código Tributario sanciona a "los contribuyentes afectos al Impuesto a las Ventas y Servicios u otros impuestos sujetos a retención o recargo, que realicen maliciosamente cualquiera maniobra tendiente a aumentar el verdadero monto de los créditos o imputaciones que tengan derecho a hacer valer, en relación con las cantidades que deban pagar". bcn+3 ​ Pena establecida:  Presidio menor en su grado máximo a presidio mayor en su grado mínimo